Een tool die veel door estateplanners wordt gebruikt, is de schenking op papier. Bij de notaris wordt dan een akte opgesteld waaruit volgt dat een bedrag wordt geschonken, maar niet wordt betaald. Op die manier ontstaat een schuld van de schenker. Bij het overlijden van de schenker kan die schuld worden verhaald op de nalatenschap en hoeft er minder erfbelasting te worden betaald over de ontvangsten uit de erfenis. Het is van groot belang om één heel klein dingetje niet te vergeten, namelijk dat de schenker jaarlijks de (verplichte) overeengekomen rente betaalt over de schuld. Als die rente niet jaarlijks wordt betaald, zal er bij het overlijden van de schenker alsnog belasting moeten worden betaald over de schenking op papier. En dat was nu juist niet de bedoeling.
Als niet jaarlijks rente is betaald, wordt een aantal escapes geboden om mogelijk (deels) te voorkomen dat belasting moet worden betaald. Een van de escapes is de mogelijkheid om de rente over het kalenderjaar waarin schenker overlijdt, na het overlijden te betalen. Het is van belang om een goede papieren administratie bij te houden van de rentebetalingen. De belastingdienst kan dat opvragen na een overlijden. Indien niet van alle jaren kan worden bewezen dat rente is betaald, moet er bij het overlijden van de schenker alsnog belasting over de schenking op papier worden betaald.
Het jaar is nog niet voorbij dus de rente kan nog worden betaald…
Ook ingeval de rente wel jaarlijks is betaald, kunnen er nog steeds problemen ontstaan bij de afwikkeling van een erfenis. Advies door een specialist kan bij die afwikkeling het verschil maken. Voor vragen neem contact met mij op.